为深入贯彻中央经济工作会议和中央企业负责人会议部署，落实中央巡视常态化整改要求，按照《关于印发（关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见〉的通知》（国资发监督规(2019] 101号，以下简称101号文）等规定，进一步深化内部控制体系（以下简称内控体系）建设与监督工作，促进提升中央企业智能化穿透式管控能力和水平，健全风险防控体系，牢牢守住不发生重大风险底线，现就做好2025年中央企业内控体系建设与监督工作有关事项通知如下：

      一、强化组织领导，建立适应穿透式监管需要的内控体系。

        深入贯彻落实党中央、国务院关于加强穿透式监管的决策部署，以穿透式监管为主线，以智能化转型为抓手，进一步完善企业内控体系，推动管控实现自上而下全级次、全链条、全过程、全要素穿透，打破信息孤岛，消除监管盲区。加强集团党委（党组）对内控体系建设与监督的全面领导，健全工作机制，统筹研究内控体系优化调整方案和任务目标，推动解决体制性壁垒和机制性梗阻，以“看得清”兜底“管得住”。董事会要在组织全面评估企业内控缺陷的基础上，严格遵循穿透原则，加快推进穿透式监管体系建设。内控职能部门要充分发挥统筹协调、组织推动、督促落实、监督评价的作用，对照穿透式监管的要求，会同相关部门厘清和评估企业公司治理、管控模式、运行机制、制度规范、技术手段等方面的适配性、有效性，确保穿透式监管工作部署一贯到底、落地见效。”

      二、加强制度建设，细化实化穿透式监管内控制度性安排。

        遵循数字化智能化管理监督的特点和规律，结合主体穿透、业务穿透、数据穿透的要求，对内部现行各项规章制度设计缺陷进行评估，及时做好制度“废改立”工作，确保穿透式监管要求内化为企业内控目标和管理行动。完善管理授权与内控治理挂钩机制，结合巡视、审计、财会、出资人等各类监督发现的突出问题，合理确定集团实施授权的对象范围和限额期限，每年至少穿透评估一次授权执行情况，对存在内控体系缺陷、内控管理失效、违规行权或转投权等问题的，及时提级管理或调整收回授权。健全企业”三重一大”权责清单，清晰界定企业各治理主体的管理责任和监督责任，推动穿透式监管从业务穿透到责任穿透，实现经营过程可追溯、可核查、可问责，有效落实国有资产经营投资责任。

      三、紧盯重点领域，切实强化内控制度执行刚性约束。

        结合中央巡视、国家审计整改要求，围绕国资监管中心工作，聚焦11类重大问题风险，深入开展智能化穿透式内控监督评价，坚决纠治违规违纪违法行为。健全重大预算事项审核机制，及时识别预算执行中的异常偏差情况，强化预算执行的内控监督。加大经营投资业务穿透监督力度，强化决策效果实质性把关，规范尽职调查、可研论证、风险评估、合同审核、资金支付、客户投信等流程线上审核和公开公示，完善董事会记录等档案管理，确保有规可循、有据可查，坚决遏制无关多元经营、盲目“铺摊子”等问题。严格产权管理全周期监督，健全产权登记及交易流转内控机制，细化评估机构选聘、资产评估备案、关键条款谈判、合同价款审批等控制措施，加强产权交易全流程线上监测，严肃查处违规决策、国有资产流失等问题。

      四、完善防控机制，不断提高重大风险穿透识别预警能力。

        坚持底线思维，更好统筹发展和安全，创新风险管理方式，强化风险源头把控、过程监控和结果管控。压实风险监测预警防控责任，结合国务院国资委评估的中央企业2025年前十大经营风险及本企业典型风险，健全风险防控责任台账，逐项明确责任单位、防控目标及应对措施，动态跟踪、精准施策。完善重大经营风险事件报告机制，结合资产状况、业务特点及易发风险等因素，分级分类细化重大经营风险事件报告制度，规范报告形式、时限及处置等要求，对存在迟报、漏报、瞒报等问题的相关单位和人员，视情形依规追究责任。探索运用数智化手段，强化对债务集中、资金链紧张且经营不善的子企业和高杠杆项目风险监测，加强苗头性、隐秘性、交叉性风险的早识别、早预警、早处置，提早研究制定风险应对方案，避免发生系统性风险。

      五、提升评价质效，穿透分析内控体系设计与执行缺陷。

        加程对内控监督评价组织领导、方案制定、现场评价、缺陷认定、报告编制等全过程管理，以穿透分析赋能评价质效。充分发挥内部控制审计监督作用，督促指导上市公司高质量做好财务报告内控审计，对于各类监管指出的财务报告重大内控缺陷，但内控审计应发现未发现、应披露未披露的，要依法依规追溯相关单位和人员内控责任。加大内控评价穿透分析力度，对风险隐患突出、风险事件和合规问题频发的子企业，深入分析企业内控失效深层次问题，一体推进揭示问题、优化流程、管理提升。大力提升集团监督评价质效，高质量做好2023-2025年第二轮集团监督评价全覆盖工作，着力强化集团对三级以下子企业监督评价，加大对经营行为、资金流动、重大风险、违规责任的穿透监督力度，增强内控监督评价的穿透力和精准性。

      六、坚持底线思维，稳妥推进境外业务内控体系建设。

        认真遵守我国和境外企业所在国法律法规，持续加强境外单位内控体系建设，健全境外投资并购、产权转让、工程承包、物资采购、劳务分包、招标投标、资金支付等重点领域和关键环节内控机制，严格落实境外单位负责人、财务等关键岗位人员任职备案、交流轮岗、述职报告、履职待遇、考核评价等内控措施。妥善应对处置涉外风险，加强经营投资风险评估前端把控，动态监测预警重点国别、重要子企业、重点项目风险，提前研究制订风险应对预案。加大境外单位监督评价力度，依托司库系统等信息化、数字化手段，着重抓好境外投资、工程建设、招标投标、资金安全、境外佣金等业务监督评价，推动内控监督评价与内部审计、纪检、巡视、财会监督等监督协同联动，加大违规经营投资责任追究力度，进一步完善境外单位内控体系建设，实现国际化经营高质量发展。

       各中央企业要结合实际细化本通知重点任务，制定分工方案，明确时间节点、落实路径和责任主体，有序推进年度内控体系建设与监督各项工作。认真总结2024年度内控体系建设与监督工作成效及存在的问题，按照模板（见附件）要求，报送年度内控体系工作报告，报告内容要全面、准确、规范，着重介绍典型经验做法，坚持用事实、数据和案例总结分析，报告须经企业董事会或类似决策机构审议通过，由企业主要负责同志签发并加盖公章后（纸质文件一式两份和可编辑的电子文档）于2025年4月30日前报送国务院国资委（综合监督局），同时抄送企业纪检监察机构。